Die doppelte Abschreibung ist eine clevere Steuergestaltung, mit der Immobilieninvestoren ihre Steuerlast erheblich reduzieren können. Wie funktioniert das? Durch eine geschickte Strukturierung kannst du deine Immobilie steuerlich zweimal abschreiben und dadurch deine Steuerersparnis um bis zu 50 % erhöhen. In diesem Artikel erfährst du, wie das geht und welche Voraussetzungen du erfüllen musst.

Bei einer normalen Abschreibung wird die Immobilie über ihre Nutzungsdauer steuerlich abgesetzt. Das Problem: Die Abschreibung basiert auf dem ursprünglichen Kaufpreis. Wenn deine Immobilie jedoch im Wert gestiegen ist, kannst du diesen Vorteil nicht nutzen – es sei denn, du verkaufst die Immobilie zum aktuellen Marktwert.

Die Lösung: Durch einen steuerfreien Verkauf an eine verbundene Person oder Gesellschaft kannst du eine neue, höhere Abschreibungsgrundlage schaffen – und somit von einer höheren Steuerersparnis profitieren.

Damit die doppelte Abschreibung funktioniert, müssen einige Bedingungen erfüllt sein:

- Die Immobilie muss verkauft werden – am besten nach 10 Jahren, um den steuerfreien Verkauf nach § 23 EStG zu nutzen.

- Der Käufer muss wirtschaftlich sinnvoll sein, z. B. eine eigene GmbH, Stiftung oder Familienangehörige.

- Die Grunderwerbsteuer sollte minimiert werden, z. B. durch clevere Gestaltung mit einer GmbH & Co. KG oder einer GbR.

Um die doppelte Abschreibung optimal zu nutzen, gibt es mehrere Möglichkeiten, an wen du deine Immobilie verkaufen kannst:

- Steuerfreier Verkauf nach 10 Jahren möglich

- Grunderwerbsteuerfrei im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

- Finanzierung oft über ein Darlehen vom Verkäufer an den Käufer

- GmbH kann höhere Abschreibungen nutzen

- Vorsicht bei Grunderwerbsteuer – kann mit cleverer Strukturierung reduziert werden

- Maximale Abschreibung durch steuerliche Gestaltung

- Kein Verstoß gegen steuerliche Vorschriften

- Möglichkeit zur späteren Entprägung der Gesellschaft

Durch die doppelte Abschreibung ergeben sich erhebliche steuerliche Vorteile:

- Erhöhung der steuerlichen Abschreibung von z. B. 1,6 % auf 2,4 % des Kaufpreises

- Steuerersparnis um bis zu 50 % im Vergleich zur normalen Abschreibung

- Langfristige Steueroptimierung durch geschickte Umstrukturierung

- Möglichkeit zur erneuten Abschreibung nach einem weiteren steuerfreien Verkauf

Laut einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) kann eine gewerblich geprägte GmbH & Co. KG nachträglich entprägt werden, ohne die steuerlichen Vorteile der doppelten Abschreibung zu verlieren. Das bedeutet: Du kannst die Vorteile der hohen Abschreibung nutzen und später wieder zu einer steuerlich günstigeren Struktur zurückkehren.

Ob diese Strategie für dich sinnvoll ist, hängt von deiner individuellen Situation ab. Besonders interessant ist sie für:

- Immobilieninvestoren, die ihre Steuerlast reduzieren wollen

- Eigentümer von Immobilien mit hoher Wertsteigerung

- Unternehmer, die eine eigene GmbH oder Stiftung nutzen möchten

Möchtest du wissen, ob die doppelte Abschreibung für deine Immobilienstrategie sinnvoll ist? Wir bei ImmoTAX Steuerberatung helfen dir bei der steueroptimalen Gestaltung und zeigen dir, wie du das Maximum aus deinen Immobilieninvestitionen herausholst. Buche jetzt dein unverbindliches Erstgespräch und erfahre, wie du von dieser Strategie profitieren kannst!

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