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Wer eine Stiftung gründet, denkt zunächst häufig an eine klassische Gründung mit Bargeld. Tatsächlich ist dies nur eine von mehreren Möglichkeiten. In der Praxis können ganz unterschiedliche Vermögenswerte in eine Stiftung eingebracht werden. Neben Geld kommen auch Wertpapiere, Immobilien oder Unternehmensanteile in Betracht. Jede dieser Varianten hat eigene steuerliche und wirtschaftliche Konsequenzen. Deshalb ist die Entscheidung darüber, welches Vermögen eingebracht wird, ein zentraler Punkt bei der Planung einer Stiftung.

Steuerlich gilt die Gründung einer Stiftung grundsätzlich als Schenkung. Das bedeutet, dass der Vorgang unter das Erbschaft- und Schenkungssteuergesetz fällt. Dabei spielen insbesondere die Freibeträge eine wichtige Rolle. Wenn die Nachkommen des Stifters als Begünstigte vorgesehen sind, liegt der Freibetrag häufig bei rund 100.000 Euro. Treten zwei Stifter gemeinsam auf, kann sich dieser Betrag entsprechend erhöhen. In der Praxis entsteht häufig folgende Situation: Für die Gründung der Stiftung muss ein Mindestvermögen eingebracht werden. Je nach Bundesland liegt dieses häufig zwischen 50.000 und 200.000 Euro. Übersteigt das eingebrachte Vermögen den steuerlichen Freibetrag, fällt auf den darüberliegenden Teil Schenkungssteuer an. Beispielsweise kann bei einem Vermögensbetrag von 200.000 Euro und einem Freibetrag von 100.000 Euro eine steuerpflichtige Schenkung von 100.000 Euro entstehen. In dieser Größenordnung liegt die Steuerbelastung oft bei etwa sieben Prozent.

Die Höhe der Steuer hängt nicht nur vom Betrag ab, sondern auch von der Art des eingebrachten Vermögens. Bestimmte Vermögensarten können steuerliche Begünstigungen nutzen. Besonders relevant ist dies bei Betriebsvermögen. Unter bestimmten Voraussetzungen können hier erhebliche Steuerbefreiungen greifen. Auch Immobilien können steuerlich unterschiedlich behandelt werden, je nachdem wie sie übertragen werden und welche Struktur gewählt wird. Dadurch kann die tatsächliche Steuerbelastung deutlich beeinflusst werden. Deshalb lohnt es sich, die Vermögensstruktur vor einer Stiftungsgründung genau zu analysieren.

Neben der Schenkungssteuer müssen grundsätzlich auch andere Steuerarten berücksichtigt werden. Besonders relevant sind dabei die Grunderwerbsteuer und die Einkommensteuer. In vielen Fällen sind Vermögensübertragungen im Rahmen der Stiftungsgründung jedoch sowohl von der Einkommensteuer als auch von der Grunderwerbsteuer befreit. Dadurch kann die Einbringung bestimmter Vermögenswerte steuerlich deutlich attraktiver sein. Gerade bei Immobilien stellt sich häufig die Frage, welche Steuerbelastung im konkreten Fall günstiger ist und wie sich verschiedene Gestaltungen auswirken.

Neben steuerlichen Aspekten spielen auch wirtschaftliche Überlegungen eine wichtige Rolle. Das Vermögen, das in die Stiftung eingebracht wird, bildet die Grundlage für ihre langfristige Tätigkeit. Je nach Ziel der Stiftung kann es sinnvoll sein, liquide Mittel einzubringen, laufende Einnahmen zu generieren oder Unternehmensbeteiligungen zu übertragen. Die richtige Vermögensstruktur entscheidet darüber, wie flexibel die Stiftung später agieren kann.

Ein Unternehmer möchte eine Stiftung gründen und dafür ein Vermögen von 200.000 Euro einbringen. Da nur ein Stifter beteiligt ist, liegt der steuerliche Freibetrag bei etwa 100.000 Euro. Der übersteigende Betrag von 100.000 Euro unterliegt der Schenkungssteuer. Durch eine alternative Struktur – etwa durch andere Vermögensarten oder mehrere Stifter – kann die steuerliche Belastung jedoch deutlich verändert werden.

Nein. Neben Bargeld können auch Wertpapiere, Immobilien oder Unternehmensanteile eingebracht werden.

Weil Vermögen dauerhaft aus dem Privatvermögen des Stifters in eine eigenständige Organisation übertragen wird.

Je nach Struktur und Begünstigten können Freibeträge von etwa 100.000 Euro oder mehr genutzt werden.

In vielen Fällen ist die Übertragung im Rahmen der Stiftungsgründung von der Grunderwerbsteuer befreit.

Weil unterschiedliche Vermögensarten unterschiedlich bewertet und teilweise steuerlich begünstigt werden.