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Die 3 besten Steuertricks für Unternehmer
ARTIKEL | 4 Min.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Steuersatzdifferenzen ermöglichen es, Ausgaben mit hohen Steuersätzen abzusetzen und die korrespondierenden Einnahmen niedriger zu versteuern.
- Steuerfreie Einnahmen nach § 3 EStG bieten erhebliche Optimierungsmöglichkeiten bei Gehältern und Vergütungen.
- Immobilien verfügen über besondere steuerliche Privilegien, insbesondere den steuerfreien Verkauf nach zehn Jahren.
- Die größte Wirkung entsteht durch eine individuelle Steuerstrategie, die verschiedene Gestaltungsansätze miteinander kombiniert.
Warum erfolgreiche Steueroptimierung mehr ist als Buchhaltung
Viele Unternehmer verbinden Steuern sparen mit einer möglichst guten Buchhaltung oder einer korrekt erstellten Steuererklärung. Tatsächlich entsteht das größte Potenzial jedoch häufig durch steuerliche Gestaltung.
Dabei geht es nicht darum, vergangene Sachverhalte optimal abzubilden, sondern zukünftige Entscheidungen so zu strukturieren, dass sie die bestmöglichen steuerlichen Folgen auslösen. Gerade Immobilienunternehmer verfügen häufig über zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten, die weit über die klassische Steuerberatung hinausgehen.
Im Folgenden stellen wir drei besonders interessante Ansätze vor.
Steuersatzdifferenzen gezielt nutzen
Eine der wirkungsvollsten Gestaltungsmöglichkeiten besteht darin, Steuersatzdifferenzen auszunutzen.
Das Grundprinzip ist einfach: Auf der einen Seite entstehen Ausgaben, die mit einem hohen Steuersatz steuerlich berücksichtigt werden. Auf der anderen Seite entstehen Einnahmen, die mit einem niedrigeren Steuersatz versteuert werden.
Immobilienvermietung zwischen Schwester-GmbHs
Eine typische Gestaltung findet sich bei der Vermietung von Immobilien zwischen Gesellschaften.
Eine vermögensverwaltende GmbH erzielt Mieteinnahmen und versteuert diese mit lediglich 15 %. Die mietende Gesellschaft setzt die Mietzahlungen dagegen steuerlich ab und profitiert von einer Entlastung von rund 30 %.
Dadurch entsteht eine steuerliche Differenz, die sich positiv auf die Gesamtsteuerbelastung der Unternehmensgruppe auswirken kann.
Zinseinnahmen innerhalb der Familie
Ein weiteres Beispiel betrifft Zinseinkünfte.
Während Zinsaufwendungen im Zusammenhang mit Immobilieninvestitionen mit dem persönlichen Einkommensteuersatz steuerlich geltend gemacht werden können, besteht die Möglichkeit, die zugehörige Darlehensforderung auf Kinder zu übertragen.
Erhalten die Kinder die Zinserträge und liegen diese unter dem Grundfreibetrag, kann dies dazu führen, dass auf diese Einnahmen keine Steuer anfällt.
Stiftungen als Instrument für Steuersatzdifferenzen
Auch Stiftungen bieten interessante Möglichkeiten.
Bestimmte Einkünfte, beispielsweise Zinseinnahmen oder Mieteinnahmen, können innerhalb einer Stiftung mit 15 % versteuert werden. Gleichzeitig entstehen die korrespondierenden Aufwendungen an anderer Stelle mit deutlich höherer steuerlicher Entlastungswirkung.
Steuerfreie Einnahmen nach § 3 EStG
Ein weiterer besonders interessanter Bereich findet sich in § 3 Einkommensteuergesetz.
Dort sind zahlreiche Einnahmen geregelt, die steuerfrei behandelt werden.
Steuerfreie Vergütungsbestandteile nutzen
Gerade im Bereich der Gehaltsgestaltung eröffnet dies erhebliche Möglichkeiten.
Anstatt Vergütungen ausschließlich als klassisches Gehalt auszuzahlen, können steuerfreie Bestandteile integriert werden. Dadurch steigt der Nettovorteil für den Empfänger, ohne dass die gleiche steuerliche Belastung entsteht wie bei regulären Gehaltszahlungen.
Vorteile für Unternehmer und Mitarbeiter
Viele dieser steuerfreien Leistungen sind nicht nur steuerfrei, sondern zusätzlich sozialversicherungsfrei.
Davon profitieren sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber. Deshalb lohnt es sich regelmäßig zu prüfen, ob bestehende Vergütungsmodelle bereits alle relevanten Möglichkeiten ausschöpfen.
Immobilien als steuerlich besonders attraktives Investment
Der dritte besonders interessante Bereich betrifft Immobilien.
Kaum eine andere Anlageklasse bietet vergleichbare steuerliche Möglichkeiten.
Laufende steuerliche Vorteile
Während der Haltedauer können zahlreiche Kosten steuerlich berücksichtigt werden.
Dazu zählen insbesondere:
- Abschreibungen
- Finanzierungskosten und Zinsen
- Renovierungsaufwendungen
Diese Positionen können dazu führen, dass steuerliche Verluste entstehen, die mit anderen Einkünften verrechnet werden können.
Steuerfreier Verkauf nach zehn Jahren
Der größte Vorteil liegt jedoch häufig im Verkauf.
Wird eine Immobilie nach Ablauf von zehn Jahren veräußert, kann die entstandene Wertsteigerung steuerfrei realisiert werden.
Dadurch entsteht eine besondere Kombination aus laufenden steuerlichen Vorteilen während der Haltedauer und einer steuerfreien Realisierung der Wertsteigerung am Ende des Investments.
Warum individuelle Steuerstrategien entscheidend sind
Jede steuerliche Gestaltung muss zur persönlichen Situation, zur Unternehmensstruktur und zu den langfristigen Zielen passen.
Während für den einen Unternehmer Steuersatzdifferenzen besonders interessant sind, profitieren andere stärker von einer optimierten Gehaltsstruktur oder einer gezielten Immobilienstrategie.
Die größten steuerlichen Vorteile entstehen häufig durch die Kombination mehrerer Maßnahmen innerhalb einer ganzheitlichen Steuerstrategie.
Praxisbeispiel
Ein Immobilienunternehmer erzielt laufende Gewinne aus seiner unternehmerischen Tätigkeit und investiert zusätzlich in Immobilien.
Während die Immobilien über Abschreibungen, Zinsen und Renovierungsaufwendungen steuerliche Entlastungen erzeugen, werden weitere Optimierungsmöglichkeiten über steuerfreie Vergütungsbestandteile und gezielte Steuersatzdifferenzen genutzt.
Dadurch reduziert sich die laufende Steuerbelastung, während gleichzeitig Vermögen aufgebaut wird. Nach Ablauf der zehnjährigen Haltedauer kann die Wertsteigerung der Immobilie steuerfrei realisiert werden.
FAQ
Was sind Steuersatzdifferenzen?
Steuersatzdifferenzen entstehen, wenn Ausgaben mit einem höheren Steuersatz steuerlich abgesetzt werden können als die korrespondierenden Einnahmen versteuert werden müssen.
Welche Vorteile bietet § 3 EStG?
§ 3 EStG enthält zahlreiche steuerfreie Einnahmen, die insbesondere bei der Gestaltung von Gehältern und Vergütungen genutzt werden können.
Warum sind Immobilien steuerlich attraktiv?
Immobilien ermöglichen die steuerliche Berücksichtigung von Abschreibungen, Zinsen und Renovierungen sowie einen steuerfreien Verkauf nach zehn Jahren.
Können steuerfreie Einnahmen auch für Mitarbeiter genutzt werden?
Ja. Viele steuerfreie Leistungen können sowohl für Unternehmer als auch für Mitarbeiter eingesetzt werden und sind teilweise zusätzlich sozialversicherungsfrei.
Welche Strategie ist die beste?
Das hängt von der individuellen Ausgangssituation, den vorhandenen Investments, der Unternehmensstruktur und den persönlichen Zielen ab. Eine pauschale Lösung gibt es nicht.
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